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关于抓紧完成2011年非上市大中型企业执行会计准则年报分析工作的函

桂会管〔2012〕 38号

 

各有关企业、各市财政局、各有关会计师事务所:
      为了做好2011年年报分析工作,建立并完善企业会计准则动态分析机制,我厅制发《关于做好我区执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知》(桂财会〔2012〕20号),将广西投资集团有限公司等30家企业(简称为“有关企业”,名单附后)列为2011年年报分析工作对象。目前各市财政局及企业大部分已按时上报财务报告和分析,但仍存在一些突出问题需抓紧落实整改,现将有关事项函告如下:
 
一、各市财政局和有关企业抓紧完成企业年报分析工作   
根据目前报送的材料,各市、各企业普遍存在的问题,一是指导思想和组织方法不科学,各市财政局未能充分组建本市企业会计准则执行分析机制和专门人员,自身能力较弱,无法全面深入分析总结本市情况;二是基础资料不全,部分市财政局及有关企业没有报送会计报表、会计报表附注等基础资料;三是未围绕企业会计准则执行情况进行重点分析,难以总结评价本市企业执行会计准则的总体情况,未能结合实际提出存在的问题和改进建议。
 
各市财政局要高度重视,积极发挥协调作用,组织本市参加年报分析的企业、会计师事务所及有关会计专家,进一步深入分析企业执行会计准则情况,抓紧时间完成任务。一是迅速调整思路,完善组织。各市财政局要充分动员组织本地企业会计准则研究、教育、实务,以及审计的专家或骨干,建立本市企业会计准则执行分析的稳定专家队伍。二是迅速催报企业报送财务报告和分析,并上报财政厅。三是迅速围绕工作重点,组织以上专家开展分析总结工作。具体要求如下:参考财政部会计司对上市公司执行企业会计准则的分析报告格式,对企业经营业绩、财务状况、现金流量以及年报审计等基本情况进行全面分析说明,对企业会计实务涉及的具体会计准则深入详细分析。其中企业对涉及的企业会计准则重点项目落实情况要着重分析,如《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》、《企业会计准则第20号——企业合并》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》执行情况,会计政策和会计估计变更情况,采用历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量情况,资产减值和预计负债情况,银行企业计提贷款减值准备(拨备)情况,股份支付激励情况等方面。也请有关企业主动联系审计本企业的会计师事务所及注册会计师,提供事务所角度的企业会计准则执行情况分析意见,配合财政部门补充完善有关资料,深入分析本企业执行会计准则情况。
 
二、有关会计师事务所协助完成年报分析工作
根据财政部要求,对30家企业开展2011年年报审计的有关会计师事务所,要主动协助财政部门完成企业年报分析工作。各有关会计师事务所要进一步提高认识,要求注册会计师在已完成审计报告的基础上,围绕全年分析重点,帮助财政、企业分析企业会计准则项目执行情况,列出企业执行会计准则的难点问题,提出今后贯彻执行企业会计准则的建议和意见。各有关会计师事务所要主动服务,选派业务水平高、责任心强的注册会计师参加自治区、市财政局组建的企业会计准则执行分析专家库,积极参与会计准则的分析咨询等工作。会计师事务所及注册会计师的分析意见不属于审计意见,无需承担审计责任。
 
三、报送要求
请各市财政局报送本市分析专家名单、补充分析总结报告(含会计师事务所的分析意见)、基础资料,请各有关会计师事务所报送选派参加分析工作说明的注册会计师名单,以及有关分析意见和建议,于2012年5月29日前报我处。
联系人:张文娟
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